原标题：与你有关！月薪不到 5000，但年收入超 6 万用申报新个税不？
来源：AKER 哈尔滨 王钊 孔宇辉 Z记者 周辰
4 月 1 日，国家税务总局哈尔滨市税务局举办 “ 税务开放日 ” 活动并同时启动了以 “ 落实减税降费 促进经济高质量发展 ” 为主题的第 28 个税收宣传月活动。税务部门与企业界纳税人代表进行面对面交流，并对企业关心的众多减税降费新政热点问题及办理流程进行了解答。
1。 小微企业想要享受国家减税降费红利，需要如何办理？
答：2019 年减税降费政策的普适性便利主要体现为 “ 三个无需 ” 和 “ 三个自动 ”。
“ 三个无需 ” 是指凡符合享受小微企业普惠性减税政策条件的纳税人，均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受。
“ 三个自动 ” 指纳税人凡采用电子申报的方式，只要项目填写完整，系统就可以自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策，自动计算纳税人的可减免税金额，自动生成纳税申报表，完成减免税优惠全流程。
2。 我家是一户商贸企业，我们去年实际利润在 200 万左右，听说今年小微企业所得税优惠扩大范围了，我们今年能享受到优惠吗？
答：小型微利企业所得税方面的政策可以概括为 “ 一提高 ”“ 两扩大 ”。
“ 一提高 ”：将年应纳税所得额由原来的不超过 100 万元，提高至不超过 300 万元。
不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至 5% 和 10%。
“ 两扩大 ”：一是进一步扩大从业人数的标准，将从业人数由原来的工业企业不超过 100 人、其他企业不超过 80 人，统一提高至不超过 300 人；二是进一步扩大了资产总额的标准，将资产总额由原来的工业企业不超过 3000 万元、其他企业不超过 1000 万元，统一提高至不超过 5000 万元。调整后的小型微利企业将覆盖我省 95% 以上的纳税人，其中 98% 为民营企业。
3。 我家是制造企业，每年都有研发费支出，听说今年研发费扣除政策有了新变化，我们可以和高新技术企业享受一样扣除比例吗？
答：按照国家相关规定，现在是将所有企业的研发费加计扣除比例由 50% 提高至 75%，也就是 75% 的扣除比例不再是高新技术企业和科技型中小企业专享，变为了所有企业均可以享受的普惠性扣除比例。
同时，明确了企业委托境外进行研发活动所发生的费用，也可以进行加计扣除，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用 2/3 部分。
4。 我们公司是小规模纳税人，按季申报纳税，听说国家对小规模纳税人可以减征地方税，不知道都能减免什么税种？能减免多少？
答：按照国家规定，对增值税小规模纳税人可以在 50% 幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
我省对增值税小规模纳税人按 “ 顶格 ”50% 的比例减征上述地方 “6 税 2 费 ”，从 2019 年 1 月 1 日起执行。
5。 我们公司从今年 3 月开始从小规模纳税人转为一般纳税人，我们申报一季度的房产税、城镇土地使用税，还能享受减征优惠吗？
答：按照国家税务总局 2019 年 5 号公告的规定，缴纳 “6 税 2 费 ” 的增值税小规模纳税人，按照规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠。
你们公司 3 月份开始从小规模纳税人转为一般纳税人，如果在 4 月份申报一季度的房产税、城镇土地使用税，由于在 1、2 月份仍然属于小规模纳税人，因此对 1、2 月份属期的税款可以减征 50%，3 月份属期的税款就不能享受减征了。
6。 我单位有一员工，父母离异后分别再婚了，其父亲再婚后又生了一个孩子，他母亲再婚家庭没有孩子，这种情况怎么享受赡养老人扣除？
答：国家对于赡养老人专项附加扣除的政策是，赡养 60 岁以上父母以及其他法定赡养人的纳税人，对于独生子女每年 24000 元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每年 24000 元，且每人每月不超过 1000 元。父母离异后重新组建家庭，只要父母中一方没有其他子女进行赡养，纳税人就可以按照独生子女标准享受赡养老人专项附加扣除。像他这种情况，由于他母亲再婚后没有要孩子，那么他可以按照独生子女标准享受扣除，每月扣 2000 元，按年扣 24000 元。
7。 我们企业生产一线员工较多，多数人月工资不超过 5000 元，但加上其他综合所得收入，年底总收入又超过 60000 元，这种情况，用不用进行新个税申报？
答：新税法规定居民取得综合所得，按年计算个人所得税。综合所得中包括了工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。因此月度工资薪金即使不超过 5000 元，如果纳税人判断自己全年综合所得的合计收入额减除相关扣除后是正值的，就需要采集专项附加扣除信息。为负值的，可不采集专项附加扣除信息。如果年底收入超过 60000 元，平时没有进行专扣信息采集的，可以在年底前进行补充采集，也可在次年 3-6 月份汇算清缴期进行采集。
